ضرائب الاستيراد من الصين إلى المكسيك: IGI وIVA وDTA ونسبة 33.5% للبريد السريع

المكسيك هي ثاني أكبر مصدر للزيارات إلى هذه الموسوعة، والبلد الذي تغيرت قواعده أكثر من غيره خلال الثمانية عشر شهرًا الماضية. فالمشتري الذي سعّر حاوية من البضائع الصينية في 2024 ويستلمها في 2026 يواجه تعريفة مختلفة على معظم المنتجات الاستهلاكية، ونظامًا للبريد السريع بلا إعفاء، والمجموعة نفسها من الرسوم التي كانت تُطبَّق دائمًا لكن قلة من عروض البائعين الصينيين تذكرها. يشرح هذا الدليل كل رسم على حدة، ويبيّن ترتيب احتسابها، وينتهي بمثال محسوب. وهو لا يغني عن المخلص الجمركي؛ بل يخبرك بما تسأله عنه.

الأمور الأربعة التي تحدد ما تدفعه#

ابدأ بتحديد البند الجمركي وNICO بشكل صحيح. فرق رقمين قد ينقل المنتج من 15% إلى 35% IGI، أو يضيف التزامًا بوسم NOM، أو يستدعي رسم cuota compensatoria.

الاستيراد الرسمي: IGI وDTA وIVA متراكبة#

للبضائع المخلّصة بإقرار جمركي (pedimento) عبر مخلص جمركي، تُطبَّق ثلاث رسوم فيدرالية بهذا الترتيب.

1. IGI (Impuesto General de Importación)#

رسم الاستيراد العام هو نسبة من القيمة الجمركية تُحدد لكل بند جمركي في جدول التعريفة TIGIE. منذ 1 يناير 2026، رفع مرسوم نُشر في Diario Oficial بتاريخ 29 ديسمبر 2025 النسبة على نحو 1,460 بندًا جمركيًا للبضائع القادمة من دول لا تربطها اتفاقية تجارية بالمكسيك، بنسب بين 5% و50%. والبضائع الصينية هي المستهدف الرئيسي. الشرائح النموذجية بعد المرسوم:

النسب تُحدد لكل بند جمركي، لذا ابحث عن بندك بدلًا من افتراض الشريحة. البضائع المؤهلة كمنشأ USMCA من الولايات المتحدة أو كندا لا تتأثر؛ أما البضائع التي تمر فقط عبر مستودع أمريكي قادمة من الصين فليست من منشأ USMCA.

2. DTA (Derecho de Trámite Aduanero)#

رسم الإجراءات الجمركية بموجب المادة 49 من Ley Federal de Derechos هو 8 في الألف، أي 0.8% من القيمة المستخدمة لاحتساب IGI، للاستيراد النهائي العادي. أما العمليات بموجب اتفاقيات تجارية تستبعد الرسوم النسبية فتدفع بدلًا من ذلك رسمًا ثابتًا لكل إقرار جمركي يُحدَّث سنويًا في الملحق 19 من Resolución Miscelánea Fiscal. البضائع الصينية تدفع 0.8%.

3. IVA (Impuesto al Valor Agregado)#

ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد هي 16% بموجب المادة 1 من قانون IVA، وتحدد المادة 27 قاعدة الاحتساب بأنها القيمة الجمركية زائد IGI وDTA وأي رسوم أخرى على الاستيراد، بما فيها رسوم cuotas compensatorias. ولأن IVA تُحتسب فوق الرسم الجمركي، فإن النسبة الفعلية على قيمة البضائع أعلى من 16%. تخصم الشركة المسجلة IVA الاستيراد من IVA الخاصة بها في الإقرار الشهري؛ أما الفرد أو المستورد غير المسجل فلا يستطيع ذلك.

رسوم مكافحة الإغراق والرسوم التعويضية#

تطبّق المكسيك رسوم cuotas compensatorias على قائمة طويلة من المنتجات القادمة من الصين، تشمل بنود المنسوجات والملابس، والأحذية، والصلب، والعدد، والدراجات، والمواد الكيميائية. وتُفرض لكل وحدة أو كنسبة مئوية وقد تتجاوز 100% من القيمة. وهي بند منفصل في الإقرار الجمركي، وتدخل في قاعدة احتساب IVA، وغير قابلة للاسترداد. تنشر Secretaría de Economía القائمة؛ تحقق منها لبندك الجمركي قبل أن تقبل أي عرض سعر.

مثال محسوب: بضائع بقيمة 20,000 دولار أمريكي بنسبة IGI 35%#

لنفترض فاتورة بقيمة 20,000 دولار أمريكي FOB، وشحنًا وتأمينًا بقيمة 1,800 دولار أمريكي، وسعر صرف 18 بيزو مكسيكي للدولار، وبندًا جمركيًا بنسبة IGI 35% دون رسم cuota compensatoria.

هذا يعادل نحو 58% من قيمة البضائع ضرائبَ قبل رسم المخلص الجمركي، ومناولة الميناء، والتحقق المسبق، والنقل الداخلي، وأي اختبارات NOM. وإذا استردت الشركة IVA، فإن الجزء غير القابل للاسترداد يبلغ نحو 36%. وعند بند بنسبة IGI 15% تدفع الشحنة نفسها نحو 160,000 بيزو مكسيكي، لذا فإن التصنيف هو أول مكان تبحث فيه عن التوفير.

مسار البريد السريع: النسبة الإجمالية 33.5%#

البضائع التي تصل عبر شركة بريد سريع مسجلة (DHL وFedEx وUPS وEstafeta وخطوط الطرود التي يستخدمها البائعون الصينيون) يمكن تخليصها بموجب الإجراء المبسط من القواعد العامة للتجارة الخارجية (RGCE) عندما لا تتجاوز القيمة الجمركية لكل مستلم 2,500 دولار أمريكي. منذ 15 أغسطس 2025، تطبّق القاعدة 3.7.35 نسبة إجمالية واحدة 33.5% على البضائع القادمة من دول لا تربطها اتفاقية تجارية بالمكسيك. بالنسبة للصين يعني ذلك:

• 33.5% من القيمة المصرح بها، تغطي IGI وIVA في رسم واحد، على أي قيمة؛ ولا توجد شريحة معفاة من الرسوم للمنشأ الصيني.
• تحتفظ الطرود ذات منشأ USMCA بإعفاء 50 دولارًا أمريكيًا، وشريحة مخفضة حتى 117 دولارًا أمريكيًا، ونسبة إجمالية 19% فوق ذلك؛ والبضائع الصينية المارة عبر عنوان أمريكي لا تصبح من منشأ USMCA.
• لا يحتاج المستلمون دون حد قيمة معين (1,000 دولار أمريكي بموجب قواعد 2025) إلى التسجيل في Padrón de Importadores، ولهذا يناسب هذا المسار الأفراد والعينات الأولى.
• البضائع الخاضعة لأنظمة غير جمركية (معايير NOM، التصاريح) لا يمكنها استخدام الإجراء المبسط وتحتاج إلى إدخال رسمي.

للطلب التجاري نادرًا ما يكون مسار البريد السريع أرخص: 33.5% على كامل القيمة تقترب مما يدفعه الإدخال الرسمي عند IGI 15–25% زائد IVA أو تتجاوزه، وفوق 2,500 دولار أمريكي لا يكون متاحًا أصلًا. وهو المسار الصحيح للعينات وللطلبات الأولى دون بضعة آلاف من الدولارات. راجع شحن الطلبات الصغيرة من الصين إلى أمريكا اللاتينية لجانب الشحن.

قبل أن تتمكن من الاستيراد رسميًا#

1. RFC وe.firma. تحتاج الشركة المستوردة إلى رقم ضريبي نشط وتوقيع إلكتروني.
2. Padrón de Importadores. التسجيل لدى SAT، ويُمنح عادة خلال أيام عندما تكون الالتزامات الضريبية سليمة. وتتطلب المنسوجات والأحذية والصلب والكحول وبعض القطاعات الأخرى أيضًا Padrón de Importadores de Sectores Específicos.
3. Agente aduanal أو agencia aduanal. يقدم المخلص الجمركي المرخص الإقرار الجمركي (pedimento). يتقاضى المخلصون رسمًا لكل عملية زائد نسبة من القيمة؛ احصل على العرض كتابيًا.
4. الامتثال لمعايير NOM. يجب أن تستوفي كثير من السلع الاستهلاكية معيارًا مكسيكيًا رسميًا قبل التخليص: NOM-050 للوسم العام، وNOM-004 للمنسوجات والملابس، وNOM-020 للجلود والأحذية، وNOM-003 للسلامة الكهربائية، وغيرها. يجب أن تكون الملصقات بالإسبانية مع رقم RFC للمستورد وعنوانه. يمكن غالبًا إجراء الوسم في مستودع جمركي قبل التخليص، لكن الأرخص أن يقوم به المصنع.
5. المستندات. الفاتورة التجارية، وقائمة التعبئة، وبوليصة الشحن أو بوليصة الشحن الجوي، والبند الجمركي مؤكدًا مع المخلص قبل إبحار البضائع. يستطيع مشترو بيرو وتشيلي استخدام شهادات المنشأ الصينية للحصول على رسوم تفضيلية؛ أما المشترون المكسيكيون فلا، لذا لا تدفع للمورد مقابل واحدة.

تقليل الفاتورة بشكل قانوني#

• صنّف بعناية. رمز NICO والبند الجمركي الدقيق يحددان النسبة. اطلب من المخلص تصنيفًا مكتوبًا مع الأساس القانوني.
• تحقق من قائمة المرسوم. إذا لم يكن بندك ضمن البنود التي رُفعت في يناير 2026، فلا تزال النسبة الأقدم والأدنى سارية.
• قارن المسارات للطلبات الصغيرة. دون 2,500 دولار أمريكي، احسب الرقمين معًا: 33.5% ثابتة مقابل تكاليف الإدخال الرسمي بما فيها رسوم المخلص.
• فكّر في IMMEX فقط إذا كنت ستعيد التصدير. يؤجل برنامج maquila الرسوم على المدخلات للبضائع التي تغادر المكسيك مجددًا؛ ولا يفيد تاجر التجزئة.
• راقب Diario Oficial. غيّرت المكسيك قواعد البريد السريع في 2025 ونسب التعريفة في 2026، وتُعدَّل قواعد RGCE عدة مرات في السنة. أكّد النسب مع مخلصك في يوم تقديم الإقرار الجمركي.

كل ما سبق ساري المفعول حتى أكتوبر 2026. القواعد المكسيكية تتغير بسرعة، والبند الجمركي الدقيق هو ما يحسم حالتك، لذا تعامل مع الأرقام كنموذج لا كعرض سعر.