Taxes d'importation Chine–Mexique : IGI, IVA, DTA et le taux courrier de 33,5 %

Le Mexique est la deuxième source de visites de ce wiki et le pays dont les règles ont le plus changé au cours des 18 derniers mois. Un acheteur qui a chiffré un conteneur de marchandises chinoises en 2024 et le réceptionne en 2026 fait face à un droit de douane différent sur la plupart des produits de consommation, à un régime courrier sans exonération et à la même pile de frais qui s'appliquait déjà, mais que peu de devis de vendeurs chinois mentionnent. Ce guide passe en revue chaque charge, montre l'ordre dans lequel elles se calculent et se termine par un exemple chiffré. Il ne remplace pas un commissionnaire en douane ; il vous dit quoi lui demander.

Les quatre éléments qui décident de ce que vous payez#

Commencez par établir correctement la fracción et le NICO. Deux chiffres d'écart peuvent faire passer un produit de 15 % à 35 % d'IGI, ajouter une obligation d'étiquetage NOM ou déclencher une cuota compensatoria.

Importations formelles : IGI, DTA et IVA empilés#

Pour des marchandises dédouanées sur un pedimento par un commissionnaire en douane, trois charges fédérales s'appliquent, dans cet ordre.

1. IGI (Impuesto General de Importación)#

Le droit général d'importation est un pourcentage de la valeur en douane, fixé par fracción dans le tarif TIGIE. Depuis le 1er janvier 2026, un décret publié au Diario Oficial le 29 décembre 2025 a relevé le taux sur environ 1 460 lignes tarifaires pour les marchandises venant de pays sans accord commercial avec le Mexique, avec des taux compris entre 5 % et 50 %. Les marchandises chinoises sont la cible principale. Fourchettes typiques après le décret :

Les taux sont fixés par fracción : consultez le vôtre plutôt que de supposer la fourchette. Les marchandises qui remplissent les conditions d'origine USMCA depuis les États-Unis ou le Canada ne sont pas concernées ; celles qui transitent simplement par un entrepôt américain depuis la Chine ne sont pas d'origine USMCA.

2. DTA (Derecho de Trámite Aduanero)#

Le droit de traitement douanier prévu à l'article 49 de la Ley Federal de Derechos est de 8 pour mille, soit 0,8 % de la valeur retenue pour l'IGI, pour une importation définitive standard. Les opérations sous accords commerciaux qui excluent les charges ad valorem paient à la place un montant fixe par pedimento, actualisé chaque année à l'Anexo 19 de la Resolución Miscelánea Fiscal. Les marchandises chinoises paient les 0,8 %.

3. IVA (Impuesto al Valor Agregado)#

La TVA à l'importation est de 16 % selon l'article 1 de la Ley del IVA, et l'article 27 fixe la base comme la valeur en douane plus l'IGI, le DTA et toute autre charge liée à l'importation, cuotas compensatorias comprises. Comme l'IVA se calcule par-dessus le droit de douane, le taux effectif sur la valeur des marchandises dépasse 16 %. Une entreprise enregistrée déduit l'IVA à l'import de sa propre IVA dans la déclaration mensuelle ; un particulier ou un importateur non enregistré ne le peut pas.

Droits antidumping et compensateurs#

Le Mexique applique des cuotas compensatorias à une longue liste de produits venus de Chine, dont des lignes de textiles et d'habillement, des chaussures, de l'acier, des outils, des bicyclettes et des produits chimiques. Elles sont perçues par unité ou en pourcentage et peuvent dépasser 100 % de la valeur. Elles forment une ligne distincte du pedimento, entrent dans la base de l'IVA et ne sont pas récupérables. La Secretaría de Economía publie la liste ; consultez-la pour votre fracción avant d'accepter un devis.

Exemple chiffré : 20 000 USD de marchandises à 35 % d'IGI#

Supposons une facture de 20 000 USD FOB, un fret et une assurance de 1 800 USD, un taux de change de 18 MXN pour 1 USD et une fracción à 35 % d'IGI sans cuota compensatoria.

Cela représente environ 58 % de la valeur des marchandises en taxes, avant les honoraires du commissionnaire en douane, la manutention portuaire, la prévalidation, le transport intérieur et d'éventuels essais NOM. Si l'entreprise récupère l'IVA, la part non récupérable est d'environ 36 %. Sur une ligne à 15 % d'IGI, le même envoi paie environ 160 000 MXN : le classement tarifaire est donc le premier endroit où chercher des économies.

La voie du courrier : le taux global de 33,5 %#

Les marchandises qui arrivent par une société de courrier enregistrée (DHL, FedEx, UPS, Estafeta et les lignes de colis qu'utilisent les vendeurs chinois) peuvent être dédouanées selon la procédure simplifiée des Reglas Generales de Comercio Exterior lorsque la valeur en douane par destinataire ne dépasse pas 2 500 USD. Depuis le 15 août 2025, la règle 3.7.35 applique un taux global unique de 33,5 % aux marchandises venant de pays sans accord commercial avec le Mexique. Pour la Chine, cela signifie :

• 33,5 % de la valeur déclarée, couvrant l'IGI et l'IVA en une seule charge, quelle que soit la valeur ; il n'existe aucune franchise pour l'origine chinoise.
• Les colis d'origine USMCA conservent l'exonération de 50 USD, une tranche réduite jusqu'à 117 USD et un taux global de 19 % au-delà ; les marchandises chinoises acheminées via une adresse américaine ne deviennent pas d'origine USMCA.
• Les destinataires sous un seuil de valeur (1 000 USD selon les règles de 2025) n'ont pas besoin de figurer au Padrón de Importadores, ce qui rend cette voie adaptée aux particuliers et aux premiers échantillons.
• Les marchandises soumises à des réglementations non tarifaires (NOM, permis) ne peuvent pas utiliser la procédure simplifiée et exigent une entrée formelle.

Pour une commande commerciale, la voie du courrier est rarement moins chère : 33,5 % sur la valeur totale est proche, voire supérieur, à ce que paie une entrée formelle à 15–25 % d'IGI plus IVA, et au-delà de 2 500 USD elle n'est tout simplement pas disponible. C'est la bonne voie pour les échantillons et pour les premières commandes de quelques milliers de dollars au plus. Voir expédier de petites commandes de Chine vers l'Amérique latine pour le volet fret.

Avant de pouvoir importer formellement#

1. RFC et e.firma. La société importatrice a besoin d'un numéro fiscal actif et d'une signature électronique.
2. Padrón de Importadores. Inscription auprès du SAT, normalement accordée en quelques jours lorsque les obligations fiscales sont en règle. Le textile, la chaussure, l'acier, l'alcool et quelques autres secteurs exigent en plus le Padrón de Importadores de Sectores Específicos.
3. Agente aduanal ou agencia aduanal. Un commissionnaire en douane agréé dépose le pedimento. Les commissionnaires facturent un forfait par opération plus un pourcentage de la valeur ; obtenez le devis par écrit.
4. Conformité NOM. De nombreux biens de consommation doivent respecter une norme officielle mexicaine avant le dédouanement : NOM-050 pour l'étiquetage général, NOM-004 pour les textiles et vêtements, NOM-020 pour le cuir et la chaussure, NOM-003 pour la sécurité électrique, entre autres. Les étiquettes doivent être en espagnol, avec le RFC et l'adresse de l'importateur. L'étiquetage peut souvent se faire en entrepôt sous douane avant le dédouanement, mais il revient moins cher de le confier à l'usine.
5. Documents. Facture commerciale, liste de colisage, connaissement ou lettre de transport aérien, et fracción confirmée avec le commissionnaire avant le départ des marchandises. Les acheteurs du Pérou et du Chili peuvent utiliser des certificats d'origine chinois pour un droit préférentiel ; les acheteurs mexicains ne le peuvent pas, donc ne payez pas un fournisseur pour en obtenir un.

Réduire la facture légalement#

• Classez avec soin. Le NICO et la fracción exacte décident du taux. Demandez au commissionnaire un classement écrit avec sa base légale.
• Vérifiez la liste du décret. Si votre fracción ne figure pas parmi les lignes relevées en janvier 2026, l'ancien taux, plus bas, s'applique toujours.
• Comparez les voies pour les petites commandes. Sous 2 500 USD, faites les deux calculs : 33,5 % forfaitaire contre le coût d'une entrée formelle, honoraires du commissionnaire compris.
• N'envisagez IMMEX que si vous réexportez. Le programme maquila suspend les droits sur les intrants des marchandises qui ressortent du Mexique ; il n'aide pas un revendeur.
• Surveillez le Diario Oficial. Le Mexique a changé les règles du courrier en 2025 et les taux tarifaires en 2026, et les RGCE sont modifiées plusieurs fois par an. Confirmez les taux avec votre commissionnaire le jour du dépôt du pedimento.

Tout ce qui précède est à jour en octobre 2026. Les règles mexicaines évoluent vite et c'est la fracción exacte qui décide de votre cas : considérez ces chiffres comme un modèle, pas comme un devis.