Налоги при импорте из Китая в Мексику: IGI, IVA, DTA и курьерская ставка 33,5%

Мексика — второй по величине источник переходов на эту вики и страна, чьи правила изменились сильнее всего за последние 18 месяцев. Покупатель, который рассчитал контейнер китайских товаров в 2024 году и получает его в 2026-м, сталкивается с другой пошлиной на большинство потребительских товаров, с курьерским режимом без освобождения и с тем же набором сборов, который применялся всегда, но о котором редко упоминают котировки китайских продавцов. В этом гиде разобран каждый платёж, показан порядок их расчёта, а в конце приведён пример с цифрами. Он не заменяет таможенного брокера, а объясняет, о чём его спрашивать.

Четыре фактора, от которых зависит сумма#

Сначала правильно определите fracción и NICO. Разница в две цифры может перевести товар с 15% на 35% IGI, добавить обязанность маркировки по NOM или включить cuota compensatoria.

Официальный импорт: IGI, DTA и IVA друг поверх друга#

Для товаров, оформляемых по pedimento через таможенного брокера, действуют три федеральных платежа в следующем порядке.

1. IGI (Impuesto General de Importación)#

Общая импортная пошлина — это процент от таможенной стоимости, установленный для каждой fracción в тарифе TIGIE. С 1 января 2026 года декрет, опубликованный в Diario Oficial 29 декабря 2025 года, повысил ставку примерно по 1 460 тарифным позициям для товаров из стран без торгового соглашения с Мексикой, установив ставки от 5% до 50%. Основная цель — китайские товары. Типичные диапазоны после декрета:

Ставки устанавливаются для каждой fracción, поэтому проверяйте свою, а не исходите из диапазона. Товары происхождения USMCA из США или Канады не затронуты; товары, которые просто проходят через склад в США из Китая, происхождением USMCA не считаются.

2. DTA (Derecho de Trámite Aduanero)#

Сбор за таможенное оформление по статье 49 Ley Federal de Derechos составляет 8 al millar, то есть 0,8% от стоимости, используемой для расчёта IGI, при стандартном окончательном импорте. Операции по торговым соглашениям, исключающим адвалорные сборы, платят вместо этого фиксированную сумму за pedimento, которая ежегодно обновляется в Anexo 19 Resolución Miscelánea Fiscal. Китайские товары платят 0,8%.

3. IVA (Impuesto al Valor Agregado)#

Импортный НДС составляет 16% по статье 1 Ley del IVA, а статья 27 определяет базу как таможенную стоимость плюс IGI, DTA и любые другие платежи при импорте, включая cuotas compensatorias. Поскольку IVA начисляется поверх пошлины, эффективная ставка на стоимость товара выше 16%. Зарегистрированный бизнес зачитывает импортный IVA против собственного IVA в ежемесячной декларации; физическое лицо или незарегистрированный импортёр — нет.

Антидемпинговые и компенсационные пошлины#

Мексика применяет cuotas compensatorias к длинному списку товаров из Китая, включая позиции текстиля и одежды, обувь, сталь, инструменты, велосипеды и химию. Они взимаются за единицу или в процентах и могут превышать 100% стоимости. Это отдельная строка в pedimento, они входят в базу IVA и не возвращаются. Secretaría de Economía публикует список; проверьте его для своей fracción до того, как принять котировку.

Пример расчёта: товар на 20 000 USD при IGI 35%#

Допустим, инвойс на 20 000 USD FOB, фрахт и страховка 1 800 USD, курс 18 MXN за USD и fracción со ставкой IGI 35% без cuota compensatoria.

Это около 58% стоимости товара в налогах до вознаграждения таможенного брокера, портовой обработки, предварительной проверки (prevalidación), внутренней перевозки и любых испытаний по NOM. Если бизнес возвращает IVA, невозвратная часть составляет около 36%. По позиции с IGI 15% та же партия платит примерно 160 000 MXN, поэтому классификация — первое место, где стоит искать экономию.

Курьерский маршрут: глобальная ставка 33,5%#

Товары, прибывающие через зарегистрированную курьерскую компанию (DHL, FedEx, UPS, Estafeta и посылочные линии, которыми пользуются китайские продавцы), могут оформляться по упрощённой процедуре Reglas Generales de Comercio Exterior, если таможенная стоимость на одного получателя не превышает 2 500 USD. С 15 августа 2025 года правило 3.7.35 применяет единую глобальную ставку 33,5% к товарам из стран без торгового соглашения с Мексикой. Для Китая это означает:

• 33,5% от заявленной стоимости, покрывающие IGI и IVA одним платежом, с любой суммы; для китайского происхождения беспошлинного порога нет.
• Посылки происхождения USMCA сохраняют освобождение до 50 USD, сниженную ставку до 117 USD и глобальную ставку 19% выше этой суммы; китайские товары, отправленные через адрес в США, происхождением USMCA не становятся.
• Получателям ниже порога стоимости (1 000 USD по правилам 2025 года) не нужно состоять в Padrón de Importadores, поэтому маршрут подходит частным лицам и для первых образцов.
• Товары, подпадающие под нетарифное регулирование (NOM, разрешения), не могут использовать упрощённую процедуру и требуют официальной декларации.

Для коммерческого заказа курьерский маршрут редко дешевле: 33,5% с полной стоимости близко к тому или выше того, что платит официальный импорт при IGI 15–25% плюс IVA, а выше 2 500 USD он вообще недоступен. Это правильный маршрут для образцов и первых заказов на несколько тысяч долларов. О фрахтовой стороне читайте в статье доставка небольших заказов из Китая в Латинскую Америку.

Что нужно до официального импорта#

1. RFC и e.firma. Компании-импортёру нужны действующий налоговый номер и электронная подпись.
2. Padrón de Importadores. Регистрация в SAT, обычно предоставляется за несколько дней, если налоговые обязательства в порядке. Текстиль, обувь, сталь, алкоголь и некоторые другие секторы требуют ещё Padrón de Importadores de Sectores Específicos.
3. Agente aduanal или agencia aduanal. Лицензированный таможенный брокер подаёт pedimento. Брокеры берут плату за операцию плюс процент от стоимости; получите котировку письменно.
4. Соответствие NOM. Многие потребительские товары должны соответствовать мексиканскому официальному стандарту до выпуска: NOM-050 общая маркировка, NOM-004 для текстиля и одежды, NOM-020 для кожи и обуви, NOM-003 для электробезопасности и другие. Этикетки должны быть на испанском языке с RFC и адресом импортёра. Маркировку часто можно сделать на таможенном складе до выпуска, но дешевле, чтобы её выполнила фабрика.
5. Документы. Коммерческий инвойс, упаковочный лист, коносамент или авианакладная, а также fracción, подтверждённая брокером до отплытия товара. Покупатели из Перу и Чили могут использовать китайские сертификаты происхождения для преференциальной пошлины; мексиканские покупатели — нет, поэтому не платите поставщику за него.

Как законно уменьшить сумму#

• Классифицируйте внимательно. NICO и точная fracción определяют ставку. Попросите у брокера письменную классификацию с правовым основанием.
• Проверьте список декрета. Если ваша fracción не входит в позиции, повышенные в январе 2026 года, по-прежнему действует старая, более низкая ставка.
• Сравнивайте маршруты для небольших заказов. Ниже 2 500 USD посчитайте оба варианта: единые 33,5% против затрат на официальный импорт, включая вознаграждение брокера.
• Рассматривайте IMMEX только при реэкспорте. Программа maquila отсрочивает пошлины на сырьё для товаров, которые снова покидают Мексику; перепродавцу она не помогает.
• Следите за Diario Oficial. Мексика изменила курьерские правила в 2025 году и тарифные ставки в 2026-м, а RGCE правятся несколько раз в год. Подтвердите ставки у брокера в день подачи pedimento.

Всё изложенное актуально на октябрь 2026 года. Мексиканские правила меняются быстро, а конкретная fracción решает ваш случай, поэтому относитесь к цифрам как к модели, а не как к котировке.