Impuestos para importar de China a México: IGI, IVA, DTA y la tasa de 33.5%

México es la segunda fuente de visitas de esta wiki y el país cuyas reglas más cambiaron en los últimos 18 meses. Un comprador que cotizó un contenedor de mercancía china en 2024 y lo recibe en 2026 se encuentra con un arancel distinto en la mayoría de los productos de consumo, un régimen de mensajería sin exención y la misma pila de cargos que siempre aplicó, pero que pocas cotizaciones de vendedores chinos mencionan. Esta guía recorre cada cargo, muestra el orden en que se calculan y termina con un ejemplo resuelto. No sustituye a un agente aduanal; te dice qué preguntarle.

Las cuatro cosas que deciden cuánto pagas#

Primero acierta con la fracción y el NICO. Dos dígitos de diferencia pueden mover un producto de 15% a 35% de IGI, añadir una obligación de etiquetado NOM o activar una cuota compensatoria.

Importaciones formales: IGI, DTA e IVA apilados#

Para mercancía despachada con pedimento por un agente aduanal aplican tres cargos federales, en este orden.

1. IGI (Impuesto General de Importación)#

El impuesto general de importación es un porcentaje del valor en aduana, fijado por fracción en la tarifa de la TIGIE. Desde el 1 de enero de 2026, un decreto publicado en el Diario Oficial el 29 de diciembre de 2025 subió la tasa de unas 1,460 fracciones para mercancía de países sin tratado comercial con México, con tasas de entre 5% y 50%. La mercancía china es el objetivo principal. Rangos típicos después del decreto:

Las tasas son por fracción, así que consulta la tuya en lugar de asumir el rango. La mercancía que califica como originaria del T-MEC desde Estados Unidos o Canadá no se ve afectada; la mercancía que solo transita por un almacén estadounidense desde China no es originaria del T-MEC.

2. DTA (Derecho de Trámite Aduanero)#

El derecho de trámite aduanero del artículo 49 de la Ley Federal de Derechos es de 8 al millar, es decir, 0.8% del valor usado para el IGI, en una importación definitiva estándar. Las operaciones al amparo de tratados que excluyen cargos ad valorem pagan en su lugar una cuota fija por pedimento, actualizada cada año en el Anexo 19 de la Resolución Miscelánea Fiscal. La mercancía china paga el 0.8%.

3. IVA (Impuesto al Valor Agregado)#

El IVA de importación es de 16% según el artículo 1 de la Ley del IVA, y el artículo 27 fija la base como el valor en aduana más el IGI, el DTA y cualquier otro cargo de la importación, incluidas las cuotas compensatorias. Como el IVA se calcula encima del arancel, la tasa efectiva sobre el valor de la mercancía es mayor que 16%. Una empresa registrada acredita el IVA de importación contra su propio IVA en la declaración mensual; una persona física o un importador no registrado, no.

Cuotas antidumping y compensatorias#

México aplica cuotas compensatorias a una larga lista de productos de China, incluidas fracciones de textiles y prendas, calzado, acero, herramientas, bicicletas y químicos. Se cobran por unidad o como porcentaje y pueden superar el 100% del valor. Son una línea aparte en el pedimento, entran en la base del IVA y no se recuperan. La Secretaría de Economía publica la lista; revísala para tu fracción antes de aceptar una cotización.

Ejemplo resuelto: USD 20,000 de mercancía con 35% de IGI#

Supón una factura de USD 20,000 FOB, flete y seguro de USD 1,800, un tipo de cambio de 18 MXN por USD y una fracción con 35% de IGI sin cuota compensatoria.

Eso es cerca de 58% del valor de la mercancía en impuestos antes de los honorarios del agente aduanal, las maniobras en puerto, la prevalidación, el transporte interno y cualquier prueba NOM. Si la empresa recupera el IVA, la parte no recuperable es de alrededor de 36%. En una fracción con 15% de IGI, el mismo embarque paga aproximadamente MXN 160,000, así que la clasificación es el primer lugar donde buscar ahorros.

La vía de mensajería: la tasa global de 33.5%#

La mercancía que llega por una empresa de mensajería registrada (DHL, FedEx, UPS, Estafeta y las líneas de paquetería que usan los vendedores chinos) puede despacharse bajo el procedimiento simplificado de las Reglas Generales de Comercio Exterior cuando el valor en aduana por destinatario no supera USD 2,500. Desde el 15 de agosto de 2025, la regla 3.7.35 aplica una tasa global única de 33.5% a la mercancía de países sin tratado comercial con México. Para China eso significa:

• 33.5% del valor declarado, que cubre IGI e IVA en un solo cargo, sobre cualquier valor; no hay franja libre de impuestos para origen chino.
• Los paquetes originarios del T-MEC conservan la exención de USD 50, una franja reducida hasta USD 117 y una tasa global de 19% por encima; la mercancía china enrutada por una dirección en Estados Unidos no se convierte en originaria del T-MEC.
• Los destinatarios por debajo de un umbral de valor (USD 1,000 según las reglas de 2025) no necesitan estar en el Padrón de Importadores, por eso la vía sirve para personas físicas y primeras muestras.
• La mercancía sujeta a regulaciones no arancelarias (NOM, permisos) no puede usar el procedimiento simplificado y necesita una entrada formal.

Para un pedido comercial, la vía de mensajería rara vez es más barata: 33.5% sobre el valor completo se acerca o supera lo que paga una entrada formal con 15–25% de IGI más IVA, y por encima de USD 2,500 no está disponible. Es la vía correcta para muestras y para primeros pedidos por debajo de unos pocos miles de dólares. Consulta envío de pedidos pequeños de China a Latinoamérica para la parte del flete.

Antes de poder importar formalmente#

1. RFC y e.firma. La empresa importadora necesita un RFC activo y firma electrónica.
2. Padrón de Importadores. Inscripción ante el SAT, normalmente otorgada en días cuando las obligaciones fiscales están en orden. Textiles, calzado, acero, alcohol y algunos otros sectores también requieren el Padrón de Importadores de Sectores Específicos.
3. Agente aduanal o agencia aduanal. Un agente aduanal con patente presenta el pedimento. Los agentes cobran honorarios por operación más un porcentaje del valor; pide la cotización por escrito.
4. Cumplimiento de NOM. Muchos bienes de consumo deben cumplir una Norma Oficial Mexicana antes del despacho: NOM-050 de etiquetado general, NOM-004 para textiles y ropa, NOM-020 para piel y calzado, NOM-003 de seguridad eléctrica, entre otras. Las etiquetas deben ir en español con el RFC y el domicilio del importador. El etiquetado muchas veces puede hacerse en un almacén fiscalizado antes del despacho, pero sale más barato que lo haga la fábrica.
5. Documentos. Factura comercial, lista de empaque, conocimiento de embarque o guía aérea, y la fracción confirmada con el agente aduanal antes de que la mercancía zarpe. Los compradores de Perú y Chile pueden usar certificados de origen chinos para arancel preferencial; los compradores mexicanos no, así que no le pagues a un proveedor por uno.

Reducir la factura legalmente#

• Clasifica con cuidado. El NICO y la fracción exacta deciden la tasa. Pide al agente aduanal una clasificación por escrito con fundamento legal.
• Revisa la lista del decreto. Si tu fracción no está entre las que subieron en enero de 2026, sigue aplicando la tasa anterior, más baja.
• Compara vías en pedidos pequeños. Por debajo de USD 2,500, haz las dos cuentas: 33.5% fijo frente a los costos de una entrada formal incluidos los honorarios del agente.
• Considera IMMEX solo si reexportas. El programa de maquila difiere los aranceles de insumos para mercancía que vuelve a salir de México; no le sirve a un revendedor.
• Vigila el Diario Oficial. México cambió las reglas de mensajería en 2025 y las tasas arancelarias en 2026, y las RGCE se modifican varias veces al año. Confirma las tasas con tu agente aduanal el día en que se presenta el pedimento.

Todo lo anterior está vigente a octubre de 2026. Las reglas mexicanas cambian rápido y la fracción exacta decide tu caso, así que toma las cifras como un modelo, no como una cotización.