Respuesta rápida
El costo puesto en destino (landed cost) es el costo total de llevar un producto a tu almacén dividido entre las unidades recibidas: precio del producto, cargos en China no incluidos en la cotización, flete internacional y seguro, aranceles, tasas aduaneras, agente de aduanas, cargos en el puerto de destino y entrega final, más el IVA o GST de importación que no puedas recuperar. Calcula los aranceles sobre la base correcta: EE. UU. los aplica al precio sin flete internacional ni seguro, mientras que la UE y el Reino Unido incluyen el flete y el seguro hasta la frontera.
El precio de la cotización de un proveedor es solo la primera línea de tu costo real. El flete, los aranceles, las tasas y la entrega pueden añadir una parte importante encima, y varían según el producto, la ruta y el país de destino. Esta guía desglosa el costo puesto en destino en sus partes, explica cómo se calcula el valor en aduana en EE. UU. frente a la UE y el Reino Unido, y desarrolla un ejemplo con cifras claramente hipotéticas.
El costo puesto en destino es todo lo que pagas para tener la mercancía en tu almacén y lista para vender, dividido entre el número de unidades vendibles. Desarrollado:
Costo puesto en destino = costo del producto + costos en China + flete internacional + seguro + aranceles de importación + tasas aduaneras + agente de aduanas + cargos en destino + entrega final + IVA/GST no recuperable
Costo puesto en destino por unidad = costo total puesto en destino ÷ unidades recibidas
Usa las unidades recibidas, no las pedidas. Si esperas un porcentaje de defectos o faltantes, divide solo entre las unidades en buen estado.
Empieza por el precio unitario por la cantidad y luego suma todo lo que la cotización deja fuera. Qué es depende del Incoterm.
Para ver cómo reparten los costos los principales términos, consulta EXW vs FOB vs DDP.
El flete es el costo de mover la mercancía de China a tu país, por mar, aire, ferrocarril o exprés. Pide a tu transitario una cotización por escrito que separe los cargos de origen, el flete principal y los cargos de destino, para ver qué costos caen antes y después de la frontera.
El seguro de carga suele cotizarse como un pequeño porcentaje del valor asegurado. Aunque no lo contrates, necesitas saber si un importe de seguro forma parte del valor en aduana (en la UE y el Reino Unido sí, cuando se paga seguro).
Para elegir el modo de transporte, consulta marítimo vs aéreo vs ferrocarril vs courier.
El arancel de importación normalmente es un porcentaje del valor en aduana de la mercancía, con un tipo que depende de la clasificación arancelaria del producto. Dos cosas deciden el importe: el código HS correcto y el valor al que se aplica. Primero acierta con el código; nuestra guía cómo encontrar tu código HS explica el proceso.
La base de valor es donde los países difieren:
| Estados Unidos | Unión Europea | Reino Unido | |
|---|---|---|---|
| Base del valor en aduana | Valor de transacción: precio pagado o por pagar excluidos el flete internacional, el seguro y otros cargos C.I.F. | Valor de transacción más los costos de transporte y seguro hasta el punto de entrada en el territorio aduanero de la UE | Valor de transacción más los costos de transporte, seguro, carga y manipulación hasta el lugar de introducción en el Reino Unido |
| En términos de Incoterms | Aproximadamente un valor tipo FOB | Aproximadamente un valor tipo CIF | Aproximadamente un valor tipo CIF |
| Costos después de la frontera | No incluidos | No incluidos | No incluidos |
La regla de EE. UU. procede de la guía de CBP sobre el valor en aduana, que dice que el precio realmente pagado o por pagar excluye el flete internacional, el seguro y otros cargos C.I.F. La regla de la UE figura en el resumen de valoración aduanera de la Comisión Europea, y la guía de HMRC sobre costos de entrega establece la regla del Reino Unido. Si una factura CIF o DDP incluye el flete en el precio, tú o tu agente necesitan el flete desglosado para poder incluir o deducir el importe correcto.
En importaciones a EE. UU., comprueba también si tu producto tiene aranceles adicionales sobre la mercancía de origen chino, como los aranceles de la Sección 301, además del tipo general. Cambian a menudo, así que confirma con tu agente el tipo vigente para tu código HS en el momento de la importación.
Además de los aranceles, la mayoría de los países cobran tasas de tramitación o impuestos de importación, que se calculan de forma distinta a los aranceles.
Estados Unidos. No hay IVA federal de importación, pero en las importaciones formales suelen aplicarse dos tasas:
UE y Reino Unido. El IVA de importación se cobra sobre una base más amplia que los aranceles. En la UE, la base imponible es el valor en aduana más los aranceles y otros impuestos de importación, más los gastos accesorios hasta el lugar de destino. La guía de HMRC para el Reino Unido funciona igual: valor en aduana más aranceles, más gastos accesorios como transporte, seguro y cargos de despacho hasta el primer destino de la mercancía en el Reino Unido. Los tipos de IVA varían según el Estado miembro de la UE.
Si estás registrado a efectos del IVA, normalmente puedes recuperar el IVA de importación, así que es un costo de flujo de caja y no del producto. Si no puedes recuperarlo, inclúyelo en el costo puesto en destino.
México, Colombia, Chile y España. Las contribuciones de una importación definitiva en México se determinan en el pedimento según la fracción arancelaria: el impuesto general de importación (IGI), el derecho de trámite aduanero (DTA), el IVA y, en algunos productos, el IEPS o el ISAN. Como regla general, el DTA es de 8 al millar (0.8%) sobre el valor en aduana (artículo 49 de la Ley Federal de Derechos) y el IVA es del 16% sobre el valor en aduana más el IGI y las demás contribuciones de la importación (artículos 1 y 27 de la Ley del IVA). En Colombia, la tarifa general del IVA es del 19% (artículo 468 del Estatuto Tributario) y en la importación se liquida sobre la misma base de los derechos de aduana más esos derechos, junto con ellos, al nacionalizar la mercancía. En Chile, el Servicio Nacional de Aduanas indica un derecho ad valorem general del 6% sobre el valor CIF y un IVA del 19% sobre el CIF más el ad valorem; las mercancías originarias de países con acuerdo comercial pueden quedar libres o con rebaja. En España, el tipo general del IVA de importación es del 21% en la península y Baleares, y Canarias aplica el IGIC en su lugar.
Nota
GST y otros mercados
Los países que aplican GST o impuestos sobre las ventas en la importación (como Australia o Canadá) tienen sus propias reglas de valoración y recuperación. Consulta la guía de la autoridad aduanera de tu país en lugar de suponer que se aplica el método de EE. UU. o de la UE.
Los últimos costos aparecen después de que llega la mercancía y es fácil subestimarlos.
Las cifras siguientes son inventadas para mostrar el método. No son cotizaciones de flete ni tipos arancelarios reales de ningún producto.
Supongamos 1,000 unidades a $8.00 FOB Ningbo, $600 de flete marítimo, $40 de seguro, un tipo arancelario hipotético del 5%, $150 de agente de aduanas, $250 de cargos en destino y $300 de transporte por camión. Para la columna Reino Unido/UE se usa un tipo de IVA hipotético del 20% y todos los importes se mantienen en USD para poder comparar.
| Concepto | EE. UU. | Reino Unido / UE |
|---|---|---|
| Mercancía (1,000 × $8.00 FOB) | $8,000.00 | $8,000.00 |
| Flete marítimo | $600.00 | $600.00 |
| Seguro | $40.00 | $40.00 |
| Valor en aduana | $8,000.00 (base FOB) | $8,640.00 (base CIF) |
| Arancel al 5% | $400.00 | $432.00 |
| MPF (0.3464% = $27.71, así que se aplica el mínimo de $34.58) | $34.58 | — |
| HMF (0.125%) | $10.00 | — |
| Agente de aduanas | $150.00 | $150.00 |
| Cargos en destino | $250.00 | $250.00 |
| Transporte hasta el almacén | $300.00 | $300.00 |
| Costo total puesto en destino (sin IVA) | $9,784.58 | $9,772.00 |
| Por unidad | $9.78 | $9.77 |
| IVA de importación al 20% sobre $9,772 (valor en aduana + aranceles + costos hasta destino) | — | $1,954.40 (normalmente recuperable si estás registrado a efectos del IVA) |
Destacan dos lecciones. El mismo tipo del 5% produjo $32 más de aranceles en el Reino Unido/UE porque el flete y el seguro estaban en la base. Y la unidad "barata" de $8.00 costó en realidad unos $9.78 puesta en destino, aproximadamente un 22% más que la cotización. Con un tipo arancelario más alto, aranceles adicionales o flete aéreo, la diferencia crece rápidamente.
Mismo pedido, ahora importado en México por una empresa inscrita en el Padrón de Importadores, con agente aduanal. Todas las cifras son hipotéticas: un tipo de cambio supuesto de 18.50 MXN por USD, honorarios del agente aduanal de $4,000 MXN, cargos en destino de $5,000 MXN y flete terrestre de $6,000 MXN. En la práctica, el pedimento usa el tipo de cambio para efectos fiscales vigente en la fecha de entrada de la mercancía.
El valor en aduana en México sigue una base tipo CIF: el instructivo del pedimento pide declarar los fletes y seguros pagados hasta que la mercancía llega a territorio nacional. Comparamos dos tasas de IGI hipotéticas: 30%, el nivel que desde 2026 tienen varias fracciones de juguetes para países sin tratado, y 5%.
| Concepto | IGI hipotético 30% | IGI hipotético 5% |
|---|---|---|
| Mercancía (US$8,000 FOB × 18.50) | $148,000.00 | $148,000.00 |
| Flete marítimo (US$600) | $11,100.00 | $11,100.00 |
| Seguro (US$40) | $740.00 | $740.00 |
| Valor en aduana | $159,840.00 | $159,840.00 |
| IGI | $47,952.00 | $7,992.00 |
| DTA (8 al millar) | $1,278.72 | $1,278.72 |
| Agente aduanal, cargos en destino y flete terrestre | $15,000.00 | $15,000.00 |
| Costo total puesto en destino (sin IVA) | $224,070.72 | $184,110.72 |
| Por unidad | $224.07 | $184.11 |
| IVA 16% sobre valor en aduana + IGI + DTA | $33,451.32 | $27,057.72 |
Con el IGI del 30%, la unidad que costaba $148 MXN FOB llega a unos $224 MXN antes de IVA, un 51% más; con el 5%, a unos $184 MXN, un 24% más. El IVA de importación se paga en el pedimento junto con el IGI y el DTA, así que aunque tu régimen fiscal te permita acreditarlo después (confírmalo con tu contador), tienes que financiarlo en el momento del despacho. Algunas fracciones tienen además IEPS, cuotas compensatorias o NOM que cumplir, y no están en este ejemplo.
Riesgo
México: aranceles más altos desde el 1 de enero de 2026
El decreto publicado en el DOF el 29 de diciembre de 2025 modificó las cuotas de 1,463 fracciones de la tarifa de la LIGIE, con tasas de hasta el 50%: por ejemplo, 30% para varias fracciones de juguetes (9503), 35% para buena parte del calzado de la partida 6402 y 50% para diversos automóviles. Según la Secretaría de Economía, afecta a las mercancías de países sin tratado comercial con México; China no está entre los 14 tratados de libre comercio de México. Antes de fijar precios, revisa la tasa vigente de tu fracción y si la Secretaría de Economía ha habilitado algún mecanismo específico para tu caso, que el propio decreto prevé.
Una hoja de costo puesto en destino vale lo que valen sus datos de entrada. Rehazla para cada producto nuevo y actualízala al menos cuando cambie alguno de estos elementos:
Preparar la hoja antes de hacer el pedido, y no después de que llegue la mercancía, es lo que te permite fijar un precio que aún deje margen.
Solo si no puedes recuperarlo. Las empresas registradas a efectos del IVA en el Reino Unido y la UE normalmente pueden deducir el IVA de importación como IVA soportado, así que afecta al flujo de caja y no al costo del producto; los consumidores y los vendedores no registrados deben contarlo como costo.
La UE y el Reino Unido calculan el valor en aduana incluyendo el flete y el seguro hasta la frontera, aproximadamente un valor CIF, mientras que EE. UU. usa el valor de transacción sin flete internacional ni seguro. El mismo porcentaje aplicado a una base mayor produce más aranceles.
Con carácter general, el impuesto general de importación (IGI) según la fracción arancelaria, el derecho de trámite aduanero (DTA) de 8 al millar sobre el valor en aduana y el IVA del 16% sobre el valor en aduana más el IGI y las demás contribuciones; algunas mercancías pagan también IEPS o cuotas compensatorias. Desde el 1 de enero de 2026, muchas fracciones de textil, calzado, juguetes y otros sectores tienen aranceles más altos para países sin tratado comercial con México, como China.
Compara por costo puesto en destino por unidad. Un precio EXW más bajo puede acabar siendo más caro que un precio FOB o DDP más alto una vez sumados el transporte interno, el despacho de exportación y el flete.
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