从中国进口时如何计算到岸成本

供应商报价上的价格只是你真实成本的第一行。运费、关税、各项费用和派送可能在此之上再增加一大部分，而且因产品、航线和目的国而异。本指南把到岸成本拆解成各个组成部分，解释美国与欧盟和英国在完税价格计算上的不同，并用明确为假设的数字演示一个例子。

到岸成本公式#

到岸成本是你为把货物运进仓库并准备好销售所支付的每一项成本，除以可售件数。写成公式：

到岸成本 = 产品成本 + 中国段费用 + 国际运费 + 保险 + 进口关税 + 海关费用 + 报关费 + 目的港费用 + 最终派送 + 无法抵扣的增值税/GST

每件到岸成本 = 到岸总成本 ÷ 实收件数

使用实收件数，而不是订购件数。如果你预计会有一定比例的次品或短少，只用合格件数来除。

第 1 步：产品成本和中国段费用#

先用单价乘以数量，然后加上报价中没有包含的项目。具体是哪些，取决于 Incoterm。

• EXW： 由你支付装货、拖车到港口或集货仓库、出口报关以及起运港码头费用。
• FOB： 由供应商承担这些费用，直到在指定的中国港口装上船为止。
• 其他应计入的项目： 工装或模具费、定制包装、样品费、第三方验货，以及你付款时的银行手续费。

主要术语如何划分费用，请参阅 EXW、FOB 与 DDP 对比。

第 2 步：国际运费和保险#

运费是把货物从中国运到你所在国家的费用，可以通过海运、空运、铁路或快递。向你的货代索取书面报价，把起运地费用、主运费和目的地费用分开列出，这样你就能看到哪些费用发生在边境之前，哪些发生在边境之后。

货运保险通常按保险金额的一个小百分比报价。即使你不购买保险，也需要知道保险金额是否应计入完税价格（在欧盟和英国，如果支付了保险费，就要计入）。

如何选择运输方式，请参阅海运、空运、铁路与快递对比。

第 3 步：进口关税和完税价格基础#

进口关税通常是货物完税价格的一个百分比，税率由产品的税则归类决定。决定金额的有两点：正确的 HS 编码，以及计税所依据的价值。首先要确定正确的编码；我们的如何查找 HS 编码指南解释了具体流程。

各国的差异在于计税价值的基础：

新加坡和马来西亚同样采用 CIF 基础。 新加坡海关规定，成交价格法以 CIF 价值为基础，并须计入货物销售和运抵新加坡所发生的全部附带费用，包括佣金、包装、运费、保险和特许权使用费。马来西亚《1999 年海关（估价规则）条例》第 5 条也要求在成交价格上加上货物运抵马来西亚之前的运输、保险、装卸和搬运费用，而货物进入马来西亚之后的运输和保险费用在单独列明时可以扣除。所以对这两个市场来说，按 FOB 还是 CIF 采购，都不会改变计税基础。

美国的规则来自 CBP 的完税价格指南，其中规定实付或应付价格不包括国际运费、保险和其他 C.I.F. 费用。欧盟的规则见欧盟委员会的海关估价摘要，英国的规则见 HMRC 关于运输费用的指南。如果 CIF 或 DDP 发票把运费打包在价格中，你或你的报关行需要把运费单独列出，以便正确计入或扣除相应金额。

对于美国进口，还要检查你的产品在一般税率之外，是否对中国原产货物加征额外关税，例如 301 条款关税。这些关税经常变化，所以请在报关时与你的报关行确认你的 HS 编码的现行税率。

第 4 步：海关费用、增值税和 GST#

除了关税，大多数国家还会收取处理费或进口税，而且计算方式与关税不同。

美国。 没有联邦层面的进口增值税，但正式报关通常要缴两项费用：

• 商品处理费（MPF）： 价值的 0.3464%。对于自 2026 年 10 月 1 日开始的 2027 财年，CBP 将每票正式报关的最低额定为 $34.58，最高额定为 $670.86。
• 港口维护费（HMF）： 海运到港货物按货值的 0.125% 收取。

欧盟和英国。 进口增值税的计税基础比关税更宽。在欧盟，计税金额为完税价格加上关税和其他进口税，再加上运抵目的地之前的附带费用。英国 HMRC 的指南也是同样的方式：完税价格加上关税，再加上运输、保险和清关费用等货物运抵英国首个目的地之前的附带费用。增值税税率因欧盟成员国而异。

如果你已登记增值税，进口增值税通常可以抵扣，所以它是现金流成本而不是产品成本。如果你无法抵扣，就要把它计入到岸成本。

新加坡（截至 2026 年）。 新加坡海关只对四类货物征收关税或消费税：酒类、烟草制品、机动车以及石油产品和生物柴油混合物。其他货物免征关税，但除非获得豁免，仍要缴纳 GST。进口 GST 的计算方法是：GST 税率 ×（完税价格 + 全部应缴关税），IRAS 公布的现行 GST 税率为 9%。举例来说，CIF 价值 S$10,000 的非应税货物，进口 GST 为 S$900。已登记 GST 的企业可以把缴给新加坡海关的进口 GST 作为进项税申报，但须以列明你为进口商的进口准证为依据。所以如果由货代以自己的名义进口，你可能无法抵扣。

马来西亚（截至 2026 年）。 进口货物先按《海关关税令》（Perintah Duti Kastam）的税率缴纳进口关税，再缴纳销售税。马来西亚皇家关税局的销售税指南规定，进口应税货物的计税价值为完税价格、关税与消费税（如有）三者之和，销售税在货物放行时缴纳，并通过 K1 表格申报。据马来西亚财政部公布，自 2025 年 7 月 1 日起，非必需品适用 5% 或 10% 的销售税税率，基本必需品维持原税率。销售税是单一环节税，不像增值税或新加坡 GST 那样逐环节抵扣；除非你符合豁免条件，否则应把它计入到岸成本。

第 5 步：报关费、目的港费用和派送#

最后这些费用在货物到港后才出现，很容易被低估。

• 报关费： 办理进口报关的费用，通常还会按每个 HS 编码行或保证金额外收费。
• 目的港费用： 码头操作费、换单费、文件费；如果是拼箱（LCL），还有目的地仓库的拆箱费。
• 最终派送： 从港口或机场用卡车送到你的仓库或运营中心。
• 风险项目： 清关延误时的仓储费或滞期费，以及海关查验货物时的查验费。

计算示例（假设数字）#

以下数字是为演示方法而虚构的。它们不是任何产品真实的运费报价或关税税率。

假设 1,000 件，单价 $8.00 FOB Ningbo，海运费 $600，保险 $40，假设关税税率 5%，报关费 $150，目的港费用 $250，拖车费 $300。英国/欧盟一栏使用假设的 20% 增值税税率，为便于比较，所有金额均以美元计。

有两个结论很突出。同样 5% 的税率，在英国/欧盟多产生了 $32 的关税，因为运费和保险计入了计税基础。而且“便宜”的 $8.00 单价，到岸后实际成本约为 $9.78，比报价高出约 22%。如果关税税率更高、有额外关税或采用空运，差距会迅速扩大。

马来西亚示例：有无 Form E 的差别（假设数字）#

以下同样是虚构数字：500 件，货值 RM20,000 FOB Shenzhen，海运费 RM1,800，保险 RM100，假设最惠国关税税率 10%、ACFTA 优惠税率 0%、销售税税率 10%，报关费 RM800，拖车费 RM600。你的 HS 编码的实际税率，请在马来西亚皇家关税局的 ezHS 税则查询系统中核对，该系统同时列出《2025 年海关关税令》（PDK 2025）和 ACFTA 等自贸协定的税率。

Form E 省下的不只是关税：由于销售税按“CIF + 关税”计算，关税减少后销售税也随之减少。马来西亚皇家关税局表示，享受优惠税率须在进口时提交进口报关单（K1）、原产地证明（ACFTA 为 Form E）和支持文件；如果原产地证明正在核查，货物可在按最惠国税率缴税后放行，也可就差额提供银行担保。

保持到岸成本模型的更新#

到岸成本表的准确性取决于输入的数据。每个新产品都要重新建表，并且至少在以下任何一项发生变化时更新：

1. 运费，不同报价之间可能大幅波动。
2. 你的 HS 编码的关税税率或额外关税。
3. 收费标准，例如美国 MPF 每年 10 月 1 日的调整。
4. 你的货币、美元和人民币之间的汇率。
5. 订单规模，因为报关费和最低收费等固定成本对小批量货物的影响更大。

在下单之前而不是在货物到港之后建好这张表，你才能定出一个仍留有利润的价格。