Как рассчитать стоимость с доставкой при импорте из Китая

Цена в предложении поставщика — лишь первая строка ваших реальных затрат. Фрахт, пошлина, сборы и доставка могут добавить к ней значительную долю, и они зависят от товара, маршрута и страны назначения. В этом руководстве стоимость с доставкой разложена на составляющие, объяснено, как рассчитывается таможенная стоимость в США по сравнению с ЕС и Великобританией, и разобран пример с заведомо условными цифрами.

Формула стоимости с доставкой#

Стоимость с доставкой — это все затраты, которые вы несёте, чтобы товар оказался на вашем складе и был готов к продаже, делённые на количество пригодных к продаже единиц. В развёрнутом виде:

Стоимость с доставкой = стоимость товара + расходы в Китае + международный фрахт + страховка + ввозная пошлина + таможенные сборы + услуги таможенного брокера + расходы в месте назначения + финальная доставка + невозмещаемый НДС/GST

Стоимость с доставкой за единицу = общая стоимость с доставкой ÷ полученные единицы

Используйте количество полученных, а не заказанных единиц. Если вы ожидаете определённый процент брака или недостачи, делите только на годные единицы.

Шаг 1: стоимость товара и расходы в Китае#

Начните с цены за единицу, умноженной на количество, затем добавьте всё, что не вошло в предложение. Что именно — зависит от термина Инкотермс.

• EXW: вы оплачиваете погрузку, автодоставку до порта или склада консолидации, экспортное таможенное оформление и терминальные сборы в пункте отправления.
• FOB: поставщик покрывает эти расходы до погрузки на судно в указанном китайском порту.
• Что ещё включить: оплату оснастки или пресс-форм, индивидуальную упаковку, стоимость образцов, независимую инспекцию и банковские комиссии за платёж.

О том, как основные термины распределяют расходы, см. EXW, FOB или DDP.

Шаг 2: международный фрахт и страховка#

Фрахт — это стоимость перевозки товара из Китая в вашу страну морем, по воздуху, по железной дороге или экспресс-доставкой. Получите у экспедитора письменное предложение, в котором отдельно указаны сборы в пункте отправления, основной фрахт и сборы в пункте назначения, чтобы видеть, какие расходы возникают до границы, а какие после.

Страхование груза обычно предлагается как небольшой процент от страховой стоимости. Даже если вы его не покупаете, нужно знать, входит ли сумма страховки в таможенную стоимость (в ЕС и Великобритании входит, если страховка оплачена).

О выборе вида транспорта см. море, авиа, железная дорога или экспресс.

Шаг 3: ввозная пошлина и база таможенной стоимости#

Ввозная пошлина обычно составляет процент от таможенной стоимости товара по ставке, установленной в соответствии с тарифной классификацией товара. Сумму определяют две вещи: правильный код HS и стоимость, к которой применяется ставка. Сначала правильно определите код; в нашем руководстве как определить код HS описан порядок действий.

Именно в базе стоимости страны различаются:

Правило США основано на разъяснениях CBP о таможенной стоимости, где сказано, что фактически уплаченная или подлежащая уплате цена не включает международный фрахт, страховку и прочие расходы C.I.F. Правило ЕС изложено в сводке Европейской комиссии о таможенной оценке, а правило Великобритании — в разъяснениях HMRC о расходах на доставку. Если в инвойсе на условиях CIF или DDP фрахт включён в цену, вам или вашему брокеру нужно, чтобы фрахт был указан отдельно, — тогда нужная сумма будет включена или вычтена.

Для импорта в США также проверьте, облагается ли ваш товар дополнительными пошлинами на товары китайского происхождения, например пошлинами по Section 301, сверх общей ставки. Они часто меняются, поэтому уточняйте действующую ставку для вашего кода HS у брокера на момент ввоза.

Шаг 4: таможенные сборы, НДС и GST#

Помимо пошлины, большинство стран взимают сборы за оформление или ввозные налоги, и они рассчитываются иначе, чем пошлина.

США. Федерального импортного НДС нет, но при формальном ввозе обычно применяются два сбора:

• Merchandise Processing Fee (MPF): 0,3464% от стоимости. На 2027 финансовый год, начинающийся 1 октября 2026 года, CBP установила минимум $34,58 и максимум $670,86 за одну формальную декларацию.
• Harbor Maintenance Fee (HMF): 0,125% от стоимости груза для товаров, прибывающих морем.

ЕС и Великобритания. Импортный НДС начисляется на более широкую базу, чем пошлина. В ЕС облагаемая сумма — это таможенная стоимость плюс таможенные пошлины и прочие ввозные налоги, плюс сопутствующие расходы до места назначения. Разъяснения HMRC для Великобритании устроены так же: таможенная стоимость плюс пошлина, плюс сопутствующие расходы, такие как транспортировка, страхование и оформление, до первого места назначения товара в Великобритании. Ставки НДС различаются по государствам — членам ЕС.

Россия (ЕАЭС). Ставку ввозной пошлины определяет код ТН ВЭД ЕАЭС по Единому таможенному тарифу ЕАЭС. Сверх пошлины при ввозе в Россию уплачиваются:

• Таможенный сбор за операции, связанные с выпуском товаров. С 1 января 2026 года он зависит от таможенной стоимости по декларации: от 1 231 руб. при стоимости до 200 000 руб. до 73 860 руб. при стоимости свыше 10 млн руб. (постановление Правительства РФ № 1637 в редакции постановления № 1638 от 23.10.2025). Например, при стоимости от 450 000,01 до 1 200 000 руб. сбор составляет 4 924 руб.
• Ввозной НДС. По данным ФНС, по состоянию на 2026 год основная ставка — 22% (ранее 20%), а для продовольственных и детских товаров, книжной продукции и медицинских товаров из установленных перечней — 10%. База — таможенная стоимость плюс ввозная пошлина и акцизы (ст. 160 НК РФ). Плательщик НДС, ввозящий товар для облагаемых операций, может принять уплаченный налог к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Если вы зарегистрированы как плательщик НДС, импортный НДС обычно можно возместить, поэтому это расход, влияющий на денежный поток, а не на себестоимость товара. Если вы не можете его возместить, включите его в стоимость с доставкой.

Шаг 5: услуги брокера, расходы в месте назначения и доставка#

Последние расходы появляются после прибытия товара, и их легко недооценить.

• Услуги таможенного брокера: плата за подачу импортной декларации, часто с доплатами за каждую строку кода HS или за таможенные гарантии (бонды).
• Расходы в месте назначения: терминальная обработка, деливери-ордеры, сборы за документы и, для LCL, расформирование сборного груза на складе в месте назначения.
• Финальная доставка: автоперевозка из порта или аэропорта до вашего склада или фулфилмент-центра.
• Статьи риска: хранение или демередж при задержке оформления и сборы за досмотр, если таможня проверяет груз.

Пример расчёта (условные цифры)#

Приведённые ниже цифры придуманы для демонстрации метода. Это не реальные ставки фрахта или пошлины для какого-либо товара.

Допустим: 1 000 единиц по $8,00 FOB Нинбо, морской фрахт $600, страховка $40, условная ставка пошлины 5%, услуги брокера $150, расходы в месте назначения $250 и автодоставка $300. Для столбца Великобритании/ЕС используется условная ставка НДС 20%, а все суммы для сравнения приведены в долларах США.

Выделяются два вывода. Одна и та же ставка 5% дала в Великобритании/ЕС на $32 больше пошлины, потому что фрахт и страховка вошли в базу. А «дешёвая» единица за $8,00 на деле обошлась примерно в $9,78 с доставкой — примерно на 22% дороже предложения. При более высокой ставке пошлины, дополнительных тарифах или авиафрахте разрыв быстро растёт.

Тот же заказ при ввозе в Россию (условные цифры)#

Те же условные исходные данные, пересчитанные в рубли по условному курсу 90 руб. за доллар: товар 720 000 руб., фрахт до порта прибытия 54 000 руб., страховка 3 600 руб., условная пошлина 5%, услуги брокера 13 500 руб., расходы в порту 22 500 руб., доставка по России 27 000 руб. Курс, ставка пошлины и цены услуг вымышлены; фактическую ставку смотрите по своему коду ТН ВЭД, а курс берите актуальный.

Обратите внимание: база российского ввозного НДС уже, чем в ЕС и Великобритании: в неё входят таможенная стоимость, пошлина и акцизы, но не расходы после прибытия. При этом НДС уплачивается при ввозе, поэтому заложите 179 625,60 руб. в оборотный капитал, даже если затем примете их к вычету.

Поддерживайте модель стоимости с доставкой в актуальном состоянии#

Таблица расчёта стоимости с доставкой хороша ровно настолько, насколько хороши исходные данные. Пересоздавайте её для каждого нового товара и обновляйте как минимум при изменении одного из следующих параметров:

1. Ставки фрахта, которые могут резко меняться от предложения к предложению.
2. Ставки пошлин или дополнительные тарифы по вашему коду HS.
3. Размеры сборов, например ежегодная корректировка MPF в США каждое 1 октября.
4. Валютные курсы между вашей валютой, USD и CNY.
5. Размер заказа, поскольку фиксированные расходы, такие как услуги брокера и минимальные сборы, сильнее сказываются на небольших отправках.

Именно составление таблицы до размещения заказа, а не после прибытия товара, позволяет установить цену, которая всё ещё оставляет маржу.