중국 수입 도착 원가(Landed Cost) 계산하는 법

공급업체 견적서의 가격은 실제 원가의 첫 줄일 뿐입니다. 운임, 관세, 각종 수수료, 배송비가 그 위에 적지 않게 더해지고, 금액은 제품, 운송 경로, 도착국에 따라 달라집니다. 이 글은 도착 원가(Landed Cost)를 구성 요소별로 나누고, 한국·미국·EU·영국의 과세가격 계산 방식 차이를 설명한 뒤, 명백히 가정한 숫자로 계산 예시를 보여 드립니다.

도착 원가 공식#

도착 원가는 물건을 내 창고에 들여와 팔 수 있는 상태로 만드는 데 든 모든 비용을, 판매 가능한 수량으로 나눈 값입니다.

도착 원가 = 제품 대금 + 중국 측 비용 + 국제 운임 + 보험료 + 관세 + 통관 수수료 + 관세사 수수료 + 목적지 비용 + 최종 배송비 + 공제받지 못하는 부가세

개당 도착 원가 = 총 도착 원가 ÷ 입고 수량

주문 수량이 아니라 입고 수량으로 나누세요. 불량이나 수량 부족이 일정 비율 예상된다면 양품 수량으로만 나눕니다.

1단계: 제품 대금과 중국 측 비용#

단가 × 수량에서 시작해, 견적에 빠진 비용을 더합니다. 무엇이 빠졌는지는 인코텀즈에 따라 다릅니다.

• EXW: 상차, 항구나 콘솔 창고까지의 트럭 운송, 수출 통관, 출발지 터미널 비용을 수입자가 냅니다.
• FOB: 지정한 중국 항구에서 본선에 싣기까지의 비용은 공급업체가 부담합니다.
• 그 밖에 넣을 항목: 금형·툴링비, 맞춤 포장, 샘플비, 제3자 검품, 송금 시 은행 수수료.

주요 조건별 비용 분담은 EXW, FOB, DDP 비교를 참고하세요.

2단계: 국제 운임과 보험료#

운임은 해상, 항공, 철도, 특송 중 하나로 중국에서 도착국까지 물건을 옮기는 비용입니다. 포워더에게 출발지 비용, 주 운임, 도착지 비용을 나눠 적은 서면 견적을 받으세요. 그래야 어떤 비용이 국경(수입항) 이전에, 어떤 비용이 이후에 발생하는지 구분할 수 있습니다.

적하보험은 보통 보험가액의 작은 비율로 견적이 나옵니다. 보험에 들지 않더라도 보험료가 과세가격에 들어가는지는 알아야 합니다(한국, EU, 영국은 보험료를 지급한 경우 포함).

운송 수단 선택은 해상 vs 항공 vs 철도 vs 특송을 참고하세요.

3단계: 관세와 과세가격 기준#

관세는 보통 물품 과세가격의 일정 비율이며, 세율은 품목분류로 정해집니다. 금액을 결정하는 요소는 두 가지, 정확한 HS 코드와 그 세율을 곱할 금액입니다. 코드부터 바로잡으세요. 방법은 HS 코드 찾는 법에 정리돼 있습니다.

나라마다 다른 부분은 과세가격의 범위입니다.

한국 관세법 제30조 제1항 제6호는 "수입항까지의 운임·보험료와 그 밖에 운송과 관련되는 비용"을 가산하도록 하고, 같은 조 제2항은 수입항 도착 후의 운임·보험료를 명백히 구분할 수 있으면 빼도록 합니다. 외화 가격은 관세청장이 정하는 과세환율(관세법 제18조)로 원화 환산합니다. 미국 규칙은 CBP의 과세가격 안내에, EU 규칙은 유럽연합 집행위원회의 관세평가 요약에, 영국 규칙은 HMRC의 운송 비용 지침에 나와 있습니다. CIF나 DDP 인보이스처럼 운임이 가격에 묶여 있으면, 과세가격에 넣거나 빼는 금액을 정확히 잡을 수 있도록 운임을 따로 표시해 달라고 하세요.

한-중 FTA 협정세율. 한국으로 수입한다면 품목에 따라 기본세율보다 낮은 한-중 FTA 협정세율이 있을 수 있습니다. FTA관세법 제8조에 따라 협정관세를 적용받으려는 수입자는 수입신고 수리 전까지 세관장에게 적용을 신청해야 하며, 원산지증명서 등 원산지증빙서류를 갖추고 세관이 요구하면 제출해야 합니다. 중국 쪽 원산지증명서는 수출자가 발급받아 보내 주는 것이므로, 발주 계약 단계에서 발급을 요청해 두는 것이 안전합니다. 원산지 요건을 충족하지 못하는 물품에는 협정세율이 적용되지 않습니다.

미국으로 수입한다면 일반 세율 외에 중국산 물품에 붙는 Section 301 관세 같은 추가 관세가 있는지도 확인하세요. 자주 바뀌므로 통관 시점에 관세사(통관 브로커)와 해당 HS 코드의 현행 세율을 확인해야 합니다.

4단계: 통관 수수료와 부가가치세#

관세 외에도 대부분의 나라는 처리 수수료나 수입 단계 세금을 부과하며, 계산 방식이 관세와 다릅니다.

한국. 재화의 수입에 대한 부가가치세 과세표준은 관세의 과세가격에 관세와 개별소비세, 주세, 교육세, 농어촌특별세, 교통·에너지·환경세를 합한 금액이고(부가가치세법 제29조 제2항), 세율은 10%입니다(같은 법 제30조). 일반 소비재라면 대체로 **(과세가격 + 관세) × 10%**가 됩니다. 사업자가 자기 사업을 위해 수입한 재화의 부가세는 매입세액으로 공제받을 수 있으므로(같은 법 제38조), 일반과세 사업자에게는 원가보다 자금 흐름의 문제에 가깝습니다.

미국. 연방 수입 부가세는 없지만, 정식 통관(formal entry)에는 보통 두 가지 수수료가 붙습니다.

• MPF(Merchandise Processing Fee): 가액의 0.3464%. 2026년 10월 1일 시작하는 2027 회계연도 기준 CBP는 정식 통관 1건당 최저 $34.58, 최고 $670.86로 정했습니다.
• HMF(Harbor Maintenance Fee): 해상 도착 화물 가액의 0.125%.

EU와 영국. 수입 부가세는 관세보다 넓은 금액에 매깁니다. EU에서 과세표준은 과세가격에 관세와 기타 수입 세금, 그리고 최종 목적지까지의 부수 비용을 더한 금액입니다. 영국 HMRC 지침도 같은 방식으로, 과세가격과 관세에 영국 내 첫 목적지까지의 운송비, 보험료, 통관 비용 같은 부수 비용을 더합니다. EU 회원국마다 부가세율이 다릅니다.

부가세 등록 사업자라면 수입 부가세는 대개 돌려받을 수 있으므로 제품 원가가 아니라 자금 흐름 비용입니다. 돌려받을 수 없다면 도착 원가에 넣으세요.

5단계: 관세사 수수료, 목적지 비용, 배송비#

마지막 비용들은 물건이 도착한 뒤에 나타나며, 과소평가하기 쉽습니다.

• 관세사(통관) 수수료: 수입신고 대행 수수료로, HS 코드 줄 수나 보증에 따라 추가 요금이 붙기도 합니다.
• 목적지 비용: 터미널 처리비(THC), 화물인도지시서(D/O) 발급비, 서류 수수료, LCL의 경우 도착지 창고 분류 작업비(CFS 비용).
• 최종 배송: 항구나 공항에서 내 창고 또는 풀필먼트 센터까지의 트럭 운송.
• 위험 항목: 통관이 지연되면 창고료나 체선료·지체료, 세관 검사 시 검사 비용.

계산 예시 1: 미국과 영국/EU(가정한 숫자)#

아래 숫자는 방법을 보여 주기 위해 만든 것입니다. 실제 운임 견적이나 특정 제품의 관세율이 아닙니다.

1,000개를 개당 $8.00 FOB Ningbo로 사고, 해상 운임 $600, 보험료 $40, 가정 관세율 5%, 관세사 수수료 $150, 목적지 비용 $250, 트럭 운송 $300이라고 가정합니다. 영국/EU 열에는 가정 부가세율 20%를 쓰고, 비교를 위해 모든 금액을 USD로 둡니다.

두 가지가 눈에 띕니다. 같은 5% 세율인데도 영국/EU에서는 운임과 보험료가 과세가격에 들어가 관세가 $32 더 나왔습니다. 그리고 $8.00짜리 '싼' 제품의 도착 원가는 약 $9.78로, 견적가보다 약 22% 비쌉니다. 세율이 높거나 추가 관세가 붙거나 항공으로 보내면 차이는 빠르게 커집니다.

계산 예시 2: 한국 수입(가정한 숫자)#

같은 주문을 한국(부산항)으로 들여온다고 가정해 보겠습니다. 모든 숫자는 설명용 가정이며, 환율, 관세율, 비용은 실제 값이 아닙니다.

가정: 1,000개 × $8.00 FOB Ningbo, 해상 운임 $600, 보험료 $40, 과세환율 1달러 = 1,400원, 가정 기본세율 8%, 가정 한-중 FTA 협정세율 4%, 관세사 수수료 150,000원, 국내 항만·CFS 비용 350,000원, 창고까지 운송비 300,000원.

한국은 부가세 과세표준이 과세가격과 관세(및 해당되는 개별소비세 등)의 합이므로, 수입항 도착 이후의 국내 운송비나 항만 비용은 수입 부가세 계산에 들어가지 않습니다. EU·영국 방식과 다른 점입니다. 일반과세 사업자라면 수입 부가세는 매입세액으로 공제받으므로 표에서 원가에 넣지 않았습니다. 이 가정에서는 원산지증명서 한 장으로 개당 약 480원을 아낄 수 있으니, 해당 품목에 협정세율이 있다면 공급업체에 발급을 꼭 요청하세요.

도착 원가 모델을 최신으로 유지하세요#

도착 원가표는 입력값이 정확할 때만 쓸모가 있습니다. 새 제품마다 새로 만들고, 적어도 다음 항목이 바뀌면 갱신하세요.

1. 운임: 견적 사이에도 크게 움직일 수 있습니다.
2. 해당 HS 코드의 관세율이나 추가 관세, FTA 협정세율.
3. 수수료 체계: 예를 들어 매년 10월 1일의 미국 MPF 조정.
4. 환율: 원화, 달러, 위안화 사이의 환율.
5. 주문 규모: 관세사 수수료나 최저 수수료 같은 고정비는 소량 선적일수록 비중이 커집니다.

물건이 도착한 뒤가 아니라 발주 전에 원가표를 만들어야 마진이 남는 판매가를 정할 수 있습니다.