중국에서 멕시코 수입 관세: IGI, IVA, DTA와 특송 33.5% 단일세율

멕시코는 이 위키에서 두 번째로 많은 클릭이 나오는 나라이자, 지난 18개월 동안 규정이 가장 많이 바뀐 나라입니다. 2024년에 중국산 컨테이너 가격을 산정하고 2026년에 물건을 받는 바이어는 대부분의 소비재에서 달라진 세율, 면세 구간이 없어진 특송 제도, 그리고 예전부터 늘 있었지만 중국 판매자의 견적에는 거의 언급되지 않는 수수료 묶음을 마주하게 됩니다. 이 가이드는 각 세금을 하나씩 설명하고, 계산 순서를 보여 주며, 계산 예시로 마무리합니다. 관세사를 대신하지는 않습니다. 관세사에게 무엇을 물어봐야 하는지 알려 드립니다.

세금을 결정하는 네 가지 요소#

세번과 NICO를 먼저 정확히 잡으세요. 두 자리 차이로 IGI가 15%에서 35%로 바뀌거나, NOM 라벨 의무가 생기거나, 반덤핑 관세(cuota compensatoria)가 붙을 수 있습니다.

정식 수입: IGI, DTA, IVA가 쌓이는 구조#

관세사가 수입신고서(pedimento)로 통관하는 물품에는 연방 세금 세 가지가 다음 순서로 적용됩니다.

1. IGI(Impuesto General de Importación, 일반수입세)#

일반수입세는 과세가격에 대한 비율로, TIGIE 관세율표에서 세번별로 정해집니다. 2025년 12월 29일 관보(Diario Oficial)에 공포된 법령에 따라 2026년 1월 1일부터 멕시코와 무역협정이 없는 나라의 제품 약 1,460개 품목의 세율이 5%에서 50% 사이로 올랐습니다. 주요 대상은 중국산입니다. 법령 이후의 대표적인 구간은 다음과 같습니다.

세율은 세번별로 다르므로 구간을 가정하지 말고 내 세번을 직접 조회하세요. 미국·캐나다산 USMCA 원산지 요건을 충족하는 물품은 영향이 없지만, 중국에서 미국 창고를 거쳐 오기만 한 물품은 USMCA 원산지가 아닙니다.

2. DTA(Derecho de Trámite Aduanero, 통관수수료)#

연방수수료법 제49조에 따른 통관수수료는 8‰, 즉 일반 확정 수입의 경우 IGI 계산에 쓰인 금액의 0.8%입니다. 종가세를 배제하는 무역협정에 따른 거래는 대신 수입신고서당 정액을 내며, 이 금액은 매년 세무종합결의(Resolución Miscelánea Fiscal) 부속서 19에서 갱신됩니다. 중국산은 0.8%를 냅니다.

3. IVA(Impuesto al Valor Agregado, 부가가치세)#

수입 부가가치세는 부가가치세법 제1조에 따라 16%이고, 제27조는 과세표준을 과세가격에 IGI, DTA, 그리고 반덤핑 관세를 포함한 수입 관련 기타 부과금을 더한 금액으로 정합니다. IVA가 관세 위에 계산되기 때문에 물품 금액 대비 실효세율은 16%보다 높습니다. 등록 사업자는 수입 IVA를 월별 신고에서 자기 IVA와 상계하지만, 개인이나 미등록 수입자는 그럴 수 없습니다.

반덤핑·상계관세#

멕시코는 섬유·의류 품목, 신발, 철강, 공구, 자전거, 화학제품 등 긴 목록의 중국산 제품에 반덤핑 관세(cuotas compensatorias)를 적용합니다. 단위당 또는 비율로 부과되며 금액의 100%를 넘을 수 있습니다. 수입신고서에 별도 항목으로 들어가고, IVA 과세표준에 포함되며, 돌려받을 수 없습니다. 경제부가 목록을 공개하므로 견적을 받아들이기 전에 내 세번을 확인하세요.

계산 예시: IGI 35% 물품 USD 20,000#

송장 금액 USD 20,000 FOB, 운임과 보험료 USD 1,800, 환율 USD당 18 MXN, 반덤핑 관세가 없는 IGI 35% 세번이라고 가정합니다.

관세사 수수료, 항만 하역비, 사전검증(prevalidación), 내륙 운송, NOM 시험 비용을 더하기 전에 세금만으로 물품 금액의 약 58%입니다. 사업자가 IVA를 환급받는다면 돌려받지 못하는 부분은 약 36%입니다. IGI 15% 세번이라면 같은 화물이 약 MXN 160,000을 내므로, 절감을 찾을 첫 번째 자리는 품목분류입니다.

특송 경로: 33.5% 단일세율#

등록된 특송업체(DHL, FedEx, UPS, Estafeta, 그리고 중국 판매자들이 쓰는 소포 노선)를 통해 도착하는 물품은 수취인당 과세가격이 USD 2,500을 넘지 않으면 대외무역 일반규칙(RGCE)의 간이 절차로 통관할 수 있습니다. 2025년 8월 15일부터 규칙 3.7.35는 멕시코와 무역협정이 없는 나라의 물품에 33.5% 단일세율을 적용합니다. 중국산의 경우 다음을 의미합니다.

• 신고 금액의 33.5%를 IGI와 IVA를 합친 하나의 세금으로 금액과 관계없이 냅니다. 중국 원산지에는 면세 구간이 없습니다.
• USMCA 원산지 소포는 USD 50 면세, USD 117까지의 경감 구간, 그 이상 19% 단일세율을 유지합니다. 미국 주소를 거친 중국산 물품은 USMCA 원산지가 되지 않습니다.
• 일정 금액 기준(2025년 규정상 USD 1,000) 이하의 수취인은 수입자 등록부에 등재될 필요가 없어서, 개인과 첫 샘플에 적합한 경로입니다.
• 비관세 규제(NOM, 허가) 대상 물품은 간이 절차를 쓸 수 없고 정식 수입이 필요합니다.

상업 주문에는 특송 경로가 더 싼 경우가 드뭅니다. 전체 금액의 33.5%는 IGI 15~25%에 IVA를 더한 정식 수입과 비슷하거나 그보다 높고, USD 2,500을 넘으면 아예 쓸 수 없습니다. 샘플과 수천 달러 미만의 첫 주문에 맞는 경로입니다. 운송 쪽은 중국에서 중남미로 소량 주문 배송하기를 참고하세요.

정식 수입 전에 갖춰야 할 것#

1. RFC와 e.firma. 수입 회사에 유효한 납세자 번호와 전자서명이 필요합니다.
2. 수입자 등록부(Padrón de Importadores). SAT에 등록하며, 납세 의무가 정상이면 보통 며칠 안에 승인됩니다. 섬유, 신발, 철강, 주류 등 일부 업종은 업종별 수입자 등록부(Padrón de Importadores de Sectores Específicos)도 필요합니다.
3. 관세사(agente aduanal) 또는 관세법인(agencia aduanal). 공인 관세사가 수입신고서를 제출합니다. 건당 수수료에 금액 대비 비율을 더해 청구하므로 견적을 서면으로 받으세요.
4. NOM 준수. 많은 소비재가 통관 전에 멕시코 공식 표준을 충족해야 합니다. NOM-050 일반 라벨 표기, NOM-004 섬유·의류, NOM-020 가죽·신발, NOM-003 전기 안전 등입니다. 라벨은 스페인어로, 수입자의 RFC와 주소를 포함해야 합니다. 통관 전 보세창고에서 라벨 작업을 할 수도 있지만 공장에서 해 오는 편이 더 쌉니다.
5. 서류. 상업송장, 패킹리스트, 선하증권 또는 항공화물운송장, 그리고 선적 전에 관세사와 확정한 세번. 페루와 칠레 바이어는 중국 원산지증명서로 특혜관세를 받을 수 있지만 멕시코 바이어는 그럴 수 없으므로 공급업체에 원산지증명서 비용을 내지 마세요.

합법적으로 세금 줄이기#

• 품목분류를 신중하게. NICO와 정확한 세번이 세율을 결정합니다. 관세사에게 법적 근거가 적힌 서면 분류 의견을 요청하세요.
• 법령 목록 확인. 내 세번이 2026년 1월 인상 품목에 없다면 예전의 낮은 세율이 그대로 적용됩니다.
• 소량 주문은 경로 비교. USD 2,500 미만이면 33.5% 단일세율과 관세사 비용을 포함한 정식 수입 비용을 둘 다 계산해 보세요.
• IMMEX는 재수출할 때만. 마킬라 프로그램은 멕시코를 다시 떠나는 제품의 원자재 관세를 유예해 줍니다. 국내 재판매업자에게는 도움이 되지 않습니다.
• 관보(Diario Oficial)를 지켜보세요. 멕시코는 2025년에 특송 규정을, 2026년에 관세율을 바꿨고, RGCE는 매년 여러 차례 개정됩니다. 수입신고서를 제출하는 날 관세사와 세율을 확인하세요.

위 내용은 2026년 10월 기준입니다. 멕시코 규정은 빠르게 바뀌고 정확한 세번이 각 사례를 결정하므로, 숫자는 견적이 아니라 모델로 받아들이세요.