从中国进口到墨西哥的关税：IGI、IVA、DTA 与 33.5% 快递统一税率

墨西哥是本站第二大流量来源国，也是过去 18 个月规则变化最大的国家。一位买家如果在 2024 年核算了一柜中国货的成本、在 2026 年才到港，会发现大多数消费品的关税变了，快递制度不再有免税额，而那些一直存在、却很少出现在中国卖家报价里的税费依旧要交。本指南逐项说明每一项税费、它们的计算顺序，最后给出一个计算示例。它不能代替报关行，但能告诉你该问报关行什么。

决定你交多少税的四个因素#

先把税则号和 NICO 弄对。两位数字之差可以让一件产品的 IGI 从 15% 变成 35%、增加 NOM 标签义务，或触发反倾销税。

正式进口：IGI、DTA 和 IVA 层层叠加#

由报关行以 pedimento 报关的货物，要按以下顺序缴三项联邦税费。

1. IGI（一般进口税，Impuesto General de Importación）#

一般进口税按海关价值的一定百分比征收，税率在 TIGIE 税则表中按税则号逐项规定。自 2026 年 1 月 1 日起，2025 年 12 月 29 日刊登在联邦公报上的一项法令，把来自与墨西哥没有贸易协定国家的约 1,460 个税则号的税率提高到 5% 至 50%。中国货物是主要目标。法令生效后的典型区间：

税率按税则号逐项规定，所以要查你自己的税则号，不要凭区间猜。符合 USMCA 原产资格的美国或加拿大货物不受影响；从中国发出、只是经由美国仓库转运的货物不属于 USMCA 原产。

2. DTA（海关手续费，Derecho de Trámite Aduanero）#

《联邦规费法》第 49 条规定的海关手续费为千分之八（8 al millar），即标准最终进口按 IGI 计税价值的 0.8%。在排除从价税费的贸易协定下进行的操作，改为按每份 pedimento 缴固定费用，金额每年在《综合税收决议》附件 19 中更新。中国货物按 0.8% 缴纳。

3. IVA（增值税，Impuesto al Valor Agregado）#

根据《增值税法》第 1 条，进口增值税为 16%；第 27 条规定计税基础为海关价值加 IGI、DTA 以及进口涉及的其他税费，包括反倾销税。由于 IVA 是在关税之上计算的，按货值算的实际税率高于 16%。已登记的企业可以在月度申报中用进口 IVA 抵扣自己的 IVA；个人或未登记的进口商则不能。

反倾销税和反补贴税#

墨西哥对一长串来自中国的产品征收反倾销税（cuotas compensatorias），包括纺织品和服装、鞋类、钢材、工具、自行车和化学品。它们按单位或按百分比征收，可能超过货值的 100%。它们在 pedimento 报关单上单独列项，计入 IVA 的计税基础，而且不能抵扣。经济部公布清单；接受报价前先查你的税则号。

计算示例：20,000 美元货物，IGI 35%#

假设发票金额为 20,000 美元 FOB，运费和保险费 1,800 美元，汇率 18 墨西哥比索兑 1 美元，税则号的 IGI 为 35%，不涉及反倾销税。

也就是说，在报关行费用、港口操作费、预验费、内陆运输和 NOM 检测之前，税费就已占货值的约 58%。如果企业能抵扣 IVA，不可抵扣的部分约为 36%。同一批货如果税则号的 IGI 为 15%，税费大约为 160,000 比索，所以归类是最先应该寻找节省空间的地方。

快递途径：33.5% 统一税率#

通过注册快递公司（DHL、FedEx、UPS、Estafeta 以及中国卖家常用的小包专线）到达的货物，当每位收件人的海关价值不超过 2,500 美元时，可以按《对外贸易总规则》（RGCE）的简化程序清关。自 2025 年 8 月 15 日起，第 3.7.35 条规则对来自与墨西哥没有贸易协定国家的货物适用 33.5% 的单一统一税率。对中国货物来说，这意味着：

• 按申报货值的 33.5% 一次性征收 IGI 和 IVA，不分货值；中国原产货物没有免税档。
• USMCA 原产包裹保留 50 美元的免税额、117 美元以下的减税档以及超过该金额的 19% 统一税率；中国货物经由美国地址转运并不会变成 USMCA 原产。
• 货值低于门槛（2025 年规则为 1,000 美元）的收件人无需列入进口商登记册，所以这条途径适合个人和首批样品。
• 受非关税管制（NOM 标准、许可证）的货物不能走简化程序，需要正式报关。

对商业订单来说，快递途径很少更便宜：按全额货值征 33.5%，接近甚至高于正式进口按 15–25% IGI 加 IVA 所缴的税，而且超过 2,500 美元就完全不能用。它适合样品和几千美元以下的首单。运输方面请看从中国发小批量订单到拉丁美洲。

正式进口之前需要准备的事#

1. RFC 税号和电子签名（e.firma）。 进口公司需要有效的税号和电子签名。
2. 进口商登记册（Padrón de Importadores）。 向 SAT 登记，税务义务正常时通常几天内批准。纺织品、鞋类、钢材、酒类等部分行业还需要特定行业进口商登记。
3. 报关行（agente aduanal 或 agencia aduanal）。 由持牌报关行提交 pedimento 报关单。报关行按每票操作收费，再加货值的一定百分比；要书面报价。
4. 符合 NOM 标准。 许多消费品在清关前必须符合墨西哥官方标准：NOM-050 通用标签、NOM-004 纺织品和服装、NOM-020 皮革和鞋类、NOM-003 电气安全等。标签必须用西班牙语，并标明进口商的 RFC 税号和地址。贴标通常可以在清关前的保税仓库完成，但让工厂贴更便宜。
5. 单证。 商业发票、装箱单、提单或空运单，并在货物装船前与报关行确认税则号。秘鲁和智利的买家可以用中国的原产地证享受优惠关税，墨西哥买家不能，所以不要为此付钱给供应商。

合法降低税费#

• 仔细归类。 NICO 和准确的税则号决定税率。请报关行出具附有法律依据的书面归类意见。
• 核对法令清单。 如果你的税则号不在 2026 年 1 月加征的范围内，原来较低的税率仍然适用。
• 小订单比较两条途径。 货值低于 2,500 美元时，两种算法都算一遍：33.5% 统一税率，对比包含报关行费用的正式进口成本。
• 只有再出口才考虑 IMMEX。 保税加工（maquila）计划对将再次离开墨西哥的货物所用投入品暂缓征税；对转售商没有帮助。
• 关注联邦公报。 墨西哥在 2025 年改了快递规则、2026 年改了关税税率，RGCE 每年修订多次。在提交 pedimento 当天与报关行确认税率。

以上内容截至 2026 年 10 月有效。墨西哥的规则变化很快，而且具体税则号决定你的情况，所以请把这些数字当作模型，而不是报价。